AI审计:如何挖掘高价值审计模型场景(1)

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作者：微信文章
内部审计转型过程中，很多审计团队面临的第一个难题是：从哪里入手？哪些业务场景真正值得被模型化？今天聊聊如何挖掘那些高价值的审计模型场景。

注：PDA模型是西瓜自己总结的模型，参考《小白及进阶必备的内部审计基础框架》一、核心四大维度

判断一个场景是否适合构建审计模型，可以从以下四个关键维度进行衡量。

1. 核心风险

核心思路：运用PDA（流程-数据-审计）框架进行分析，聚焦那些在信息流转过程中对真实性、准确性、完整性要求极高的节点。这些节点一旦出问题，便是重大风险。

场景举例：供应链管理中的供应商关联关系审查、付款流程中的支付对象与金额核对等。这些环节容不得半点信息失真或丢失。

2. 高频重复

核心思路：寻找业务流程中那些大量、高频发生的重复性人工操作。审计模型的优势在于不厌其烦、永不懈怠。

场景举例：海量发票的合规性审核、标准合同的关键条款校对、符合多重条件限制的对外支付审批等。将这些重复性的复核性工作交给模型，同时在审计赋能业务阶段，（理想状态下）将能力赋予业务部门，让审计人员聚焦于更复杂的价值判断。

3. 规则清晰

核心思路：场景是否具备相对明确的输入、处理和输出逻辑？规则的清晰度直接决定了模型开发的可行性与成功率。

场景举例：是否存在明确的政策红线（如“差旅费用不得超标X%”）、固定的计算逻辑（如“补贴=天数*标准”）等。逻辑越清晰，越适合用IT或AI技术实现自动化监控闭环。

4. 成本收益

核心思路：模型开发有成本，不仅要计算一次性投入，还需评估业务变化可能带来的模型迭代成本与寿命。必须综合考量其预期收益（如效率提升、风险降低、损失避免）。

关键问题：投入的资源与预期挽回的损失或提升的效率是否匹配？业务模式是否稳定到足以让模型发挥长期价值？

二、两大辅助视角

两个更广阔的视角来辅助寻找审计模型可以落地的场景。

1、流程视角

从公司核心业务价值链出发，进行全面梳理。从采购到付款、订单到收款、生产到仓储等。沿着流程脉络，审视每个关键节点，系统性地识别潜在的可模型化场景。（费时费力）

2、专家经验

回顾历史，哪些流程是“老毛病”、“重灾区”？过去在哪里频繁发现内部控制缺陷、舞弊迹象或操作失误？这些凝聚了审计专家经验的“问题高发区”，往往是审计模型最能快速体现价值的切入点。

另外通过访谈业务人员，也可以快速找到模型落脚点。（省时省力）