自住房税收优惠：四项实用攻略

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不仅是房东，自住房业主也可以享受房屋相关的税收优惠。以下介绍四类常见的情况：



1. 手工费

如果您聘请工人进行房屋维修或保养，您可以从税收中扣除部分费用。

符合条件的项目包括：外墙或屋顶的维修或保养、暖气系统的维护、粉刷墙壁或铺设新地板、厨房和浴室的现代化改造、窗户和门窗的修理或更换、家用电器（如洗衣机）的修理等。
税务机关通常认可20%的人工、交通和机械成本，最高每年6000欧元。这相当于最高1200欧元的减税。
仅限于在纳税人的家庭中进行的作业。在外部车间进行的服务（例如，洗衣机在外修理）不被认可。
必须通过银行转账支付账单才能获得减税。现金支付无效。
相关费用应列入“与家庭相关的费用”附件。

2. 家政服务

如果您雇佣了社会保险或个体经营的帮工进行清洁、烹饪、割草、园艺或铲雪等工作，您也可以从税收中扣除部分费用。

税务机关认可20%的费用，最高限额为4000欧元。
临时雇用的家政人员也可以减轻税收负担。在这种情况下，税务机关也考虑20%的费用，但每年最多510欧元。
与手工费一样，家政服务也应列入“与家庭相关的费用”附件。
同样需要通过银行账户证明费用。

3. 建筑节能改造费用

如果您聘请专业公司对自住房进行节能改造，您可能也有资格获得减税。

前提是该房屋必须超过10年历史。
税务机关支持的项目包括：墙壁、屋顶和楼层的隔热、窗户和外门的更换、通风系统的安装、暖气系统的更新等。
“数字能源管理和消耗优化系统”的安装也享受税收优惠。
如果聘请了能源顾问，咨询、施工监督和专业规划的费用也可以扣除。
相关费用应列入税收申报表的“节能措施”附件。
在三年内可以扣除20%的费用，但最高不超过40,000欧元。每年可以扣除7%的费用，即在施工当年和次年。第三年可以再扣除6%的费用。
重要提示：如果已经获得政府补贴或低息贷款等公共资助措施，纳税人就不能申请这项优惠。此外，如果纳税人在所得税申报表中已经将费用作为手工费申报，也不能再作为节能改造费用扣除。

4. 文物保护房屋的现代化成本

文物保护房屋的业主可以将现代化成本作为固定资产折旧（AFA）从税收中扣除。

自住情况下，可以线性折旧90%的改造费用，折旧期为10年。
相关信息应列入税收申报表的“FW”附件。
但是，并非所有文物保护房屋的改造费用都可抵扣税款。税务机关只认可那些有利于保护文物并为合理使用所必需的建筑措施。例如，花园的重新设计不被认可，而浴室的安装则可以。
请注意：这些只是一般性信息，并不构成税务建议。建议您咨询税务顾问以了解您的具体情况。

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自住房税收优惠是很好的福利，但需要根据具体情况来合理利用。文章提到了四项实用攻略：

1. 手工费：对于房屋维修和保养的费用可以扣除一部分税款，但要注意作业必须在纳税人的家庭中进行。

2. 家政服务：雇佣家政人员的费用也可部分抵扣税款，需要通过银行账户支付并列入相关申报表。

3. 建筑节能改造费用：对于进行节能改造的房屋，可以享受一定的减税优惠，但需符合规定的项目以及费用上限，并且不能重复获得其他公共资助。

4. 文物保护房屋的现代化成本：对于文物保护房屋的现代化费用可以进行固定资产折旧，但需注意只有符合保护文物且为合理使用所必需的措施才能被认可。

最后建议咨询税务顾问以获取更准确的指导。
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